La différence fondamentale : forfait ou réel ?
En micro-entreprise, l'administration applique un abattement forfaitaire sur votre CA pour estimer vos charges — sans justificatif. En EI au régime réel, vous déduisez vos charges réelles et prouvées. C'est cette différence qui détermine tout.
| Activité | Abattement micro (forfait) | Ce que cela suppose |
|---|---|---|
| Commerce / Vente (BIC) | 71 % du CA | 71 % de vos recettes partent en charges |
| Services (BIC) | 50 % du CA | La moitié de vos recettes partent en charges |
| Libéral (BNC) | 34 % du CA | Seulement 34 % sont censés couvrir vos frais |
Règle d'or : si vos charges réelles dépassent l'abattement forfaitaire, l'EI au réel est plus avantageuse. Si elles sont inférieures, la micro gagne.
Le point de bascule par activité
Consultants et freelances en services BIC/BNC
L'abattement de 50 % signifie que le régime micro suppose que vous dépensez la moitié de votre CA en frais professionnels. Un développeur, un graphiste ou un consultant avec peu de charges réelles (principalement du temps de cerveau disponible) sera souvent sous les 50 %, donc avantagé par la micro.
Dès que vos frais professionnels dépassent 50 % du CA — sous-traitance importante, loyer de local, matériel coûteux, déplacements fréquents — l'EI au réel reprend l'avantage.
Professions libérales réglementées
L'abattement micro-BNC est de seulement 34 %. Pour un médecin, un kinésithérapeute ou un architecte avec des cotisations ordinales, des frais de cabinet et une assurance RCP élevée, cet abattement est souvent insuffisant. L'EI au réel est généralement plus favorable au-delà de 40 000–50 000 € de CA.
Simulation : CA 70 000 € — développeur web, charges 12 000 €
Célibataire, 1 part fiscale, activité services BNC.
| Poste | Micro BNC (50 %) | EI réel |
|---|---|---|
| Chiffre d'affaires | 70 000 € | 70 000 € |
| Charges déductibles | 35 000 € (forfait) | 12 000 € (réelles) |
| Cotisations sociales | 14 840 € (21,2 % CA) | 17 155 € (~42 % bénéf.) |
| Base imposable IR | 35 000 € | 40 845 € |
| Impôt sur le revenu | 3 982 € | 6 254 € |
| Net fiscal affiché | 51 178 € | 46 591 € |
| Net réel après paiement des charges | 39 178 € 51 178 − 12 000 charges de poche | 46 591 € Charges déjà déduites |
Le piège classique de la micro : le net fiscal apparent (51 178 €) semble supérieur, mais vous payez vos 12 000 € de charges réelles depuis ce revenu. Le vrai disponible est 39 178 € — soit 7 413 € de moins que l'EI. La micro est ici moins avantageuse malgré ce qu'indique le net fiscal brut.
Simulation : CA 40 000 € — graphiste, charges 4 000 €
Célibataire, 1 part fiscale, activité services BIC.
| Poste | Micro BIC (50 %) | EI réel |
|---|---|---|
| Cotisations sociales | 8 480 € (21,2 %) | 9 508 € |
| Impôt sur le revenu | 1 438 € | 2 412 € |
| Net réel après charges | 26 082 € | 24 080 € |
Ici, la micro gagne : avec seulement 4 000 € de charges réelles contre un abattement forfaitaire de 20 000 €, le régime micro est nettement plus favorable.
Les autres critères de choix
Plafonds de CA
La micro impose des plafonds stricts : 83 600 € pour les services et libéraux, 203 100 € pour la vente. Si vous les dépassez deux années consécutives, vous basculez en régime réel. L'EI n'a aucun plafond.
Comptabilité
La micro ne demande qu'un livre de recettes. L'EI au réel nécessite une comptabilité complète, généralement confiée à un expert-comptable (1 500 à 3 000 €/an).
Notre méthode : Calculez votre ratio charges réelles / CA. S'il dépasse l'abattement forfaitaire de votre catégorie, l'EI au réel devient pertinente. Utilisez le simulateur StatutGo pour comparer avec vos chiffres précis.
Comparez Micro et EI avec vos chiffres
Saisissez votre CA, vos charges réelles et votre situation familiale. Le simulateur calcule les deux régimes en parallèle.
Lancer la simulation →📚 Sources et références officielles
- impots.gouv.fr — Le régime micro-entreprise
- URSSAF — Taux micro-entrepreneur 2026
- service-public.fr — Régime micro-BNC
- Code Général des Impôts, art. 50-0 (micro-BIC) et art. 102 ter (micro-BNC)