📋 Les 4 grandes familles de statuts
En France, un entrepreneur individuel peut exercer sous 4 grandes structures, chacune avec ses propres regles fiscales, sociales et comptables. Aucun statut n'est universellement meilleur — le choix optimal depend de votre chiffre d'affaires, de vos charges, de votre situation familiale et de vos ambitions.
◇ Micro-entreprise
Regime ultra-simplifie avec abattement forfaitaire. Ideal pour demarrer. Plafond 83 600€ (services) ou 203 100€ (vente). Charges non deductibles.
◈ Entreprise Individuelle
Regime reel : toutes les charges sont deductibles. Cotisations sur le benefice net. Aucun plafond de CA. Patrimoine professionnel separe (reforme 2022).
◉ EURL / SARL
Societe a responsabilite limitee unipersonnelle. Gerant TNS : cotisations 42% de la remuneration. IS 15%/25% sur le benefice. Dividendes flat tax 30%.
◎ SASU / SAS
Societe par actions simplifiee unipersonnelle. President assimile salarie : cotisations 70% du salaire. Meilleure protection sociale. Ideal pour la levee de fonds.
Bon a savoir : EURL et SASU peuvent opter pour l'IR pendant 5 ans. Micro et EI sont exclusivement a l'IR (sauf option IS pour l'EI depuis 2022, rarement pertinent).
📊 Tableau comparatif — chiffres reels
Voici ce que donnent concretement les 4 statuts pour un consultant IT freelance avec les hypotheses suivantes. Les calculs sont bases sur les baremes officiels 2026.
🎯 Scenario : Consultant IT independant
Calculs bases sur les baremes IR 2026, URSSAF 2026, IS 2026 — Loi de finances 19/02/2026
| Poste | ◇ Micro BNC | ◈ EI reel | ◉ EURL ★ MEILLEUR | ◎ SASU |
|---|---|---|---|---|
| Eligibilite | ❌ Hors plafond Plafond 83 600€ |
✓ Sans plafond | ✓ Sans plafond | ✓ Sans plafond |
| STRUCTURE DES CHARGES | ||||
| Chiffre d'affaires | n/a | 120 000 € | 120 000 € | 120 000 € |
| Abattement forfaitaire | n/a | — | — | — |
| Charges pro deductibles | n/a | 18 000 € | 18 000 € + 2 600€ comptable |
18 000 € + 2 800€ comptable |
| Remuneration dirigeant | n/a | — | 54 000 € | 42 000 € |
| Cotisations sociales | n/a | 30 169 € ~42% du benefice net |
22 680 € TNS 42% de la remun. |
29 400 € AS 70% du salaire |
| Benefice de la societe | n/a | — | 22 720 € | 27 800 € |
| IMPOTS ET TAXES | ||||
| Impot sur les societes (IS) | — | — | 3 408 € 15% jusqu'a 42 500€ |
4 170 € 15% jusqu'a 42 500€ |
| Dividendes bruts | — | — | 19 312 € | 23 630 € |
| Flat tax dividendes (30%) | — | — | 5 794 € | 7 089 € |
| Dividendes nets | — | — | 13 518 € | 16 541 € |
| Impot sur le revenu (IR) | n/a | 14 653 € Bareme progressif 2026 |
9 304 € IR sur remun. uniquement |
4 444 € IR + abatt. 10% |
| RESULTAT NET | ||||
| ⭐ Revenu net annuel | Hors plafond | 57 178 € |
★ OPTIMAL 58 214 € |
54 097 € |
| Revenu net / mois | n/a | 4 765 € / mois | 4 851 € / mois | 4 508 € / mois |
| Taux de prelevement total | n/a | 52,3% | 51,5% ▼ | 54,9% |
| Creation | n/a | Gratuit / 48h | ~500€ / 1-2 sem. | ~800€ / 1-2 sem. |
| Comptabilite | n/a | Simplifiee | Complete (obligatoire) | Complete (obligatoire) |
Ces chiffres varient selon votre situation. Pour un CA inferieur (ex. 50 000€), la micro-entreprise peut redevenir competive. Pour un couple avec enfants, le quotient familial reduit significativement l'IR en EI. Utilisez le simulateur StatutGo pour votre cas personnel.
🏭 La TVA : qui la collecte, qui en est dispense ?
La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutee) est un impot indirect que vous collectez pour le compte de l'Etat aupres de vos clients, puis reversez deduction faite de la TVA que vous avez vous-meme payee sur vos achats professionnels.
La franchise en base de TVA en 2026
Sous certains seuils de CA, vous beneficiez de la franchise en base de TVA : vous ne facturez pas de TVA et n'en reversez pas. Vos factures doivent porter la mention "TVA non applicable — art. 293B du CGI".
Commerce & Vente
Seuil de franchise TVA pour les activites de vente de marchandises. Seuil de decheance : 93 500€.
Prestations de services
Seuil pour les BIC services et BNC classiques. Seuil de decheance : 41 250€.
Avocats & Auteurs
Seuil specifique pour les avocats, auteurs et artistes-interpretes.
Attention : Depuis la reforme de novembre 2024, les seuils TVA ont ete revus a la baisse pour les services (de 77 700€ a 37 500€). Beaucoup de freelances qui etaient en franchise sont desormais assujettis a la TVA. Verifiez votre situation !
Franchise TVA vs regime de TVA : que choisir ?
En franchise : vos prix sont plus attractifs pour les particuliers (pas de TVA sur facture). Mais vous ne recuperez pas la TVA sur vos achats pro.
Assujetti a la TVA : vous recuperez la TVA sur vos investissements et achats. Obligatoire si vous depassez les seuils. Recommande si vos clients sont eux-memes assujettis (B2B).
Regle d'or : Si vos clients sont des entreprises (B2B), etre assujetti a la TVA ne change rien pour eux — ils la recuperent. Si vos clients sont des particuliers (B2C), la franchise TVA vous rend plus competitif de 20%.
💵 Charges sociales : la grande difference entre statuts
Les cotisations sociales representent souvent le premier facteur de difference entre les statuts. Voici comment elles se calculent selon le regime.
Micro-entreprise : le regime micro-social simplifie
Les cotisations sont calculees en pourcentage du CA encaisse, sans distinction entre charges et benefice :
- Commerce / Vente : 12,3% du CA
- Services BIC : 21,2% du CA
- Liberaux BNC (CIPAV) : 23,1% du CA
- Liberaux BNC (SSI) : 24,6% du CA
Avantage : aucune cotisation si CA = 0. Inconvenient : ces taux s'appliquent sur le CA brut, pas sur le benefice reel — si vos charges sont elevees, vous pouvez payer des cotisations sur un benefice inexistant.
EI au regime reel : cotisations sur le benefice net
Les cotisations TNS (Travailleur Non Salarie) sont calculees sur le benefice net (CA − charges deductibles). Le taux global est d'environ 42% du benefice net, avec un minimum annuel de 1 100€.
EURL (TNS) vs SASU (assimile salarie)
| Critere | EURL (TNS) | SASU (AS) |
|---|---|---|
| Taux de cotisations | ~42% de la remuneration | ~70% du salaire brut |
| Regime social | Securite Sociale des Independants (SSI) | Regime general (Assimile Salarie) |
| Retraite | Inferieure au regime general | Identique aux salaries |
| Chomage | Non couverts (sauf option Pole Emploi) | Cotisations chomage incluses |
| Arrets maladie | IJ apres 3 jours de carence | IJ apres 3 jours (idem) |
| Revenu net pour 60k€ remun. | ~47 500€ apres IR | ~54 000€ brut → ~43 000€ apres IR |
📈 IR vs IS : deux regimes d'imposition tres differents
L'Impot sur le Revenu (IR) — Micro et EI
Votre benefice s'ajoute aux autres revenus de votre foyer fiscal et est impose selon le bareme progressif 2026 :
| Tranche de revenu imposable | Taux | Impot sur la tranche |
|---|---|---|
| De 0 a 11 600 € | 0% | 0 € |
| De 11 601 a 29 579 € | 11% | Jusqu'a 1 978 € |
| De 29 580 a 84 577 € | 30% | Jusqu'a 16 499 € |
| De 84 578 a 181 917 € | 41% | Jusqu'a 39 912 € |
| Au-dela de 181 917 € | 45% | Illimite |
Le quotient familial divise votre revenu par le nombre de parts fiscales avant d'appliquer le bareme, reduisant ainsi votre impot. Un couple avec 2 enfants = 3 parts = impot divise par 3 avant calcul (dans les limites du plafonnement a 1 791€ par demi-part supplementaire).
L'Impot sur les Societes (IS) — EURL et SASU
Le benefice de la societe est impose a l'IS, distinct de votre impot personnel sur votre remuneration :
- Taux reduit 15% : jusqu'a 42 500€ de benefice (sous conditions : CA < 10M€, capital detention >75% par personnes physiques)
- Taux normal 25% : au-dela de 42 500€
Les dividendes preleves apres IS sont soumis a la flat tax de 30% (12,8% IR + 17,2% prelevements sociaux), ou sur option au bareme de l'IR avec abattement de 40%.
🎓 Quel statut pour quel profil ?
Il n'existe pas de statut universellement optimal. Voici nos recommandations selon votre situation :
🚀 Vous demarrez
CA previsionnel < 50 000€, activite de service, peu de charges pro.
📊 CA en forte croissance
CA > 83 600€, charges deductibles importantes (>25%), activite de service ou conseil.
🤸 Levee de fonds prevue
Entree d'associes envisagee, embauche de salaries, investisseurs institutionnels.
💼 Optimisation remuneration
CA > 100 000€, objectif maximiser revenu net via dividendes.
StatutGo calcule votre cas precis. Ces recommandations sont generiques. Votre revenu net optimal depend de votre CA, vos charges, votre situation familiale et votre objectif (remuneration immediate vs protection sociale). Le simulateur prend en compte tous ces parametres.
Sources : Loi de finances 19/02/2026 · URSSAF · impots.gouv.fr · Bofip